Företagsgåvor 2026 – villkor, skattereduktion och redovisning
Från den 1 januari 2026 kan aktiebolag och andra juridiska personer som uppfyller villkoren få skattereduktion för penninggåvor till godkända organisationer. Här sammanfattar vi vad som gäller och vad företaget behöver tänka på inför bokslut och deklaration.
Vilka företag omfattas?
Reglerna gäller juridiska personer som betalar statlig inkomstskatt, exempelvis aktiebolag och ekonomiska föreningar.
Handelsbolag och kommanditbolag omfattas inte. Detsamma gäller juridiska personer som helt eller delvis är undantagna från skattskyldighet för inkomstskatt, exempelvis allmännyttiga ideella föreningar och registrerade trossamfund. Se Skatteverkets information om vilka som omfattas.
Vilka gåvor ger rätt till skattereduktion?
Gåvan ska:
Vara en penninggåva som främjar social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning.
Uppgå till minst 2 000 kronor vid varje gåvotillfälle.
Lämnas till en mottagare som är godkänd av Skatteverket vid betalningen.
Företaget ansvarar för att kontrollera godkännandet vid varje gåvotillfälle. Skatteverket publicerar villkoren och listan över godkända mottagare.
Hur mycket kan skatten minska?
Skattereduktionen är 20,6 procent av gåvounderlaget. Underlaget får uppgå till högst 800 000 kronor per kalenderår, vilket ger en maximal reduktion på 164 800 kronor.
En godkänd gåva på 10 000 kronor kan därmed minska skatten med 2 060 kronor.
Reduktionen får endast räknas av mot statlig inkomstskatt. Företaget måste ha tillräcklig skatt att reducera; outnyttjad reduktion får inte sparas till senare år. Se Skatteverkets beloppsgränser och beräkningsregler.
Hur hanteras gåvan i bokföringen?
Gåvan redovisas som en kostnad men är inte skattemässigt avdragsgill. Den bokförda kostnaden ska därför återläggas vid beräkningen av företagets skattemässiga resultat. Skattereduktionen hanteras separat. Se inkomstskattelagen, 9 kap. 2 §.
Skattereduktionen redovisas som en minskning av skattekostnaden och medför en minskad skatteskuld eller en ökad skattefordran. Gåvokostnaden påverkas inte. Se Bokföringsnämndens redovisningsvägledning.
Vad gäller vid brutet räkenskapsår?
Kalenderåret styr gåvounderlaget även vid brutet räkenskapsår. Redovisningen beror på bokslutsdatum och om företaget tillämpar K2 eller K3.
Bokslut januari–april: Reduktionen för gåvor från januari till balansdagen begärs i nästa räkenskapsårs deklaration. I K2 redovisas den först nästa räkenskapsår. I K3 ska en uppskjuten skattefordran redovisas om företaget bedömer att nästa räkenskapsårs skattemässiga överskott räcker för att utnyttja reduktionen.
Bokslut maj–november: Gåvor efter balansdagen men före kalenderårets slut kan påverka föregående räkenskapsårs skatt. Effekten redovisas under det nya räkenskapsåret som en justering av föregående års skatt.
Kalenderår: Reduktionen redovisas i bokslutet som en minskning av årets skatt, i den utsträckning den kan utnyttjas.
Se BFN vägledning och exempel för olika bokslutsdatum.
Företaget måste själv begära reduktionen
Underlaget förtrycks inte i deklarationen, även om gåvomottagaren lämnar kontrolluppgift KU65. Företaget behöver därför själv begära skattereduktionen. Se Skatteverkets deklarationsinformation.
Källor
Skatteverket – Skattereduktion för juridisk person som ger gåvor
Sveriges riksdag – Inkomstskattelag (1999:1229), 9 kap. 2 § och 67 kap.
Faktagranskad den 9 september 2026.
Nyheter
Till företag som väljer oss som ansvarig för personaluthyrning
Vi erbjuder en strukturerad helhetslösning där vi tar ansvar för både personalen
och den administration som följer av personaluppdraget.
Som en del av uppdraget ansvarar vi även för
den löpande bokföring och skattedeklaration
som är direkt kopplad till personalhanteringen.
Detta ingår i uppdraget och debiteras inte separat.
Redovisningen utförs enligt gällande lagstiftning
och god redovisningssed,
med tydlig ansvarsfördelning och dokumentation.
Redovisningsarbetet utförs med samma professionella ansvar
och kvalitetskrav som vid ett fristående redovisningsuppdrag.
Vår utgångspunkt är enkel:
Företagare ska kunna fokusera på sin kärnverksamhet
medan vi hanterar personal och tillhörande administration
på ett korrekt, strukturerat och professionellt sätt.
Har du yrkesskicklighet men vill slippa huvudvärken kring skatter?
Du kanske är duktig på
målning, renovering av bostäder, VVS-arbeten eller städning,
reparation av vitvaror, barnpassning eller andra hushållsnära tjänster.
Men du vill inte behöva hantera
F-skatt
skatter och rapportering
krångliga regler och administrativt arbete
Samtidigt vill du arbeta
på ett korrekt, transparent och tryggt sätt.
Elsie Ekonomi & Konsult ger dig möjlighet att arbeta
inom en anställningsstruktur som följer svensk lagstiftning.
Företaget ansvarar för:
anställning och anställningsavtal
skatter och rapportering
arbetsförsäkringar
tjänstepension och skydd enligt arbetsmarknadens regelverk
Privatkunder kan använda
RUT- och ROT-avdrag enligt gällande lagstiftning.
Det innebär att du kan fokusera på det arbete du är bra på utan att behöva bekymra dig över system och administration
som du inte vill hantera själv.
Verksamheten bedrivs i enlighet med svensk arbetsrätt och skatterätt.
RUT- och ROT-avdrag tillämpas enligt lagstadgade villkor.
Har du huvudvärk av alla detaljer kring personalhantering?
Huvudvärk över
stigande lönekostnader och ökade omkostnader
skatter, försäkringar, rapportering och regelverk
arbetsgivaransvaret som kräver uppmärksamhet i varje steg
Samtidigt som du egentligen vill lägga din tid på
👉 att ta hand om dina kunder
👉 att utveckla din verksamhet
👉 och att skapa en stabil och hållbar tillväxt för ditt företag
Elsie Ekonomi & Konsult AB har god förståelse för dessa utmaningar.
Därför erbjuder vi personaluthyrning
för tjänsteföretag, såsom massage- och spaverksamheter.
Vi är arbetsgivare enligt lag för den uthyrda personalen
och ansvarar för:
anställningsavtal
löner, skatter och rapportering
försäkringar och skydd enligt arbetsmarknadens regelverk
relevant HR-administration
För dig som företagare innebär detta
att du tar emot personal som en affärstjänst (tjänst),
vilket minskar den administrativa belastningen
och skapar större flexibilitet i den dagliga verksamheten.
För nystartade företag
eller företag som väljer att låta oss ta ett helhetsansvar för personalen
Vi stannar inte vid personalhantering.
Vi hjälper även till att skapa struktur och trygghet i företagets administration.
👉 Vi erbjuder tjänster inom bokföring och löneadministration
👉 för att säkerställa att verksamheten drivs korrekt och systematiskt
👉 utan att du själv behöver bära ansvaret för dokumentation och administration
Våra tjänster tillhandahålls i enlighet med svensk arbetsrätt och skatterätt.
Villkor och omfattning anpassas efter uppdragets art och gällande avtal.
Vill du anställa men oroar dig för kostnader? Här är goda nyheter:
Regeringen har infört en ny åtgärd för att främja anställningar. Från och med den 1 januari 2025 kan företag ansöka om Växa-stöd, som syftar till att minska kostnaderna för att anställa ny personal. Stödet gäller för de två första anställda (med en månadslön på upp till 35 000 kr) och innebär en sänkning av arbetsgivaravgiften från 31,42% till endast 10,21% under en period på 24 månader.
Detta är en utmärkt möjlighet för företag som tvekar att ta steget att anställa. Om ert företag har många kunder och bedriver tjänsteverksamhet kan fler anställda inte bara öka företagets kapacitet utan även skapa större intäkter och nya affärsmöjligheter i framtiden.
Det är dock viktigt att ni väljer de två första anställda med eftertanke – personer som kan stanna länge hos er och bidra till ett gott resultat för verksamheten.
ต้องการพนักงานเพิ่ม แต่ห่วงเรื่องต้นทุนใช่ไหมคะ? ข่าวดีค่ะ รัฐบาลสวีเดนได้ออกมาตรการใหม่เพื่อสนับสนุนการจ้างงาน โดยตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 เป็นต้นไป บริษัทสามารถขอรับสิทธิ์ Växa-stöd เพื่อช่วยลดต้นทุนการจ้างงานพนักงานใหม่ได้ถึง 2 คนแรก โดยจะได้รับการลดหย่อน อัตราภาษีนายจ้าง (Arbetsgivaravgift) จาก 31.42% เหลือเพียง 10.21% เป็นระยะเวลานานถึง 24 เดือน
นี่เป็นโอกาสที่ดีสำหรับบริษัทที่กำลังลังเลในการจ้างงานใหม่ เพราะการมีพนักงานเพิ่มไม่เพียงแต่ช่วยเพิ่มศักยภาพการทำงาน แต่ยังสามารถสร้างรายได้และโอกาสทางธุรกิจที่มากขึ้นในอนาคต
อย่างไรก็ดี ท่านจำเป็นต้องเลือกเฟ้นพนักงานสองคนแรกนี้ที่จะอยู่กับท่านอย่างดีและนานๆ เพื่อการงานที่จะนำมาสู่ผลประกอบการที่ดี
Pauline Sturesson
Auktoriserad Redovisningskonsult FAR
